Нужно представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:

• в виде благотворительных пожертвований;

• на образование (свое или своих детей);

• лечение (свое или супруги (супруга), своих родителей и детей);

• в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования; страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни;

• приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;

• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Физические лица могут получить также инвестиционные налоговые вычеты - если в отчетном периоде (календарном году) ими был получен доход, при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года (в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет); в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете).

На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц.

Сумма возврата налога определяется в зависимости от сумм налогооблагаемого дохода, произведенных расходов и уплаченного в налоговом периоде налога по ставке 13 процентов.

Налогоплательщик также вправе получить вычет у работодателя (налогового агента) на основании "Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет", выданного налоговым органом. За уведомлением налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства путем подачи заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Форма заявления утверждена письмом ФНС России № БС-4-11/18925@ от 06.10.2016 г.

К декларации и заявлению на получение налогового вычета налогоплательщиком должны быть приложены документы, подтверждающие его право на получение соответствующих налоговых вычетов. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (в редакции от 30.11.2018).

Представить декларацию в связи с получением социального и имущественного налоговых вычетов можно в любое время в течение всего года в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо направить почтой с описью вложения или в электронном виде на сайте налоговой службы через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

При этом если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2019 года.