Мероприятие открыла руководитель УФНС России по Саратовской области Е.А. Краснова, которая рассказала об итогах работы территориальных налоговых органов области за 11 месяцев 2021 года.
В своем выступлении она отметила, что экономика страны переживает своеобразную "перезагрузку" после пандемии. "Перезагрузку" осуществили и налоговые органы, пройдя через масштабную реорганизацию: из 16 межрайонных инспекций и инспекций по районам города Саратова осталось 6 межрайонных инспекций и 3 специализированных центра.
На 1 декабря 2021 года на налоговом учете в регионе состояло порядка 39 тысяч юридических лиц и 50 тысяч индивидуальных предпринимателей. По решению регистрирующего органа с начала года исключено почти 2 тысячи организаций и более 3 тысяч недействующих предпринимателей. Вновь было создано 1514 юрлиц и почти 10 тысяч ИП (в 2020-м за этот период зарегистрировано менее 8 тысяч ИП, прирост - 30%).
Число "самозанятых" превысило 35 тысяч человек, а их суммарный доход составил почти 4 млрд. рублей, сумма уплаченных ими налогов - 105 млн. рублей.
Продолжая свое выступление, Е.А. Краснова сообщила, что по итогам 11 месяцев года положительная динамика наблюдается по бюджетам всех уровней, рост составил 32 млрд. рублей (или 30%), а по отношению к 2019 г. - 27 млрд. рублей (или 25%).
Прозрачная система планирования выездных налоговых проверок и риск-ориентированный подход проведения предпроверочного анализа позволили сократить количество таких проверок за последние 3 года в 4 раза (с 234 проверок в 2019-м до 58 в 2021-м). Выездным налоговым контролем в текущем году охвачено 2 налогоплательщика из каждой тысячи (в 2020 таковых было 3, а в 2019 - 5).
Ежегодно происходит увеличение количества плательщиков имущественных налогов и объектов налогообложения: на 16 тысяч (0,5%) и на 39 тысяч (1,3%) соответственно.
В рамках кампании по уплате имущественных налогов за 2020 год было сформировано почти 1,5 млн. налоговых уведомлений на 4 млрд. рублей, из них: земельный налог - 583 млн. руб., налог на имущество физических лиц - 1,1 млрд. руб., транспортный налог - 2,4 млрд. руб.
Подводя итоги года, руководитель Управления также уделила внимание реформированию законодательства об имущественных налогах юридических лиц. Впервые в 2021 году был применен новый порядок исчисления юридическим лицам транспортного и земельного налогов с применением бездекларационной формы исчисления налога.
Заместитель руководителя Управления А.В. Борзов рассказал об использовании налоговыми органами информационных ресурсов при проведении мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщиков к самостоятельному устранению нарушений налогового законодательства, исключению фактов неформальной занятости и рисков неуплаты налога.
Он отметил, что с целью реализации мероприятий, направленных на снижение неформальной занятости, легализации получаемых доходов и повышения поступлений доходов в бюджет, было принято решение о создании аналитической системы контроля "Доходы физических лиц" на базе аналитического сегмента данных АИС "Налог-3". Благодаря внедрению данной системы выявление рисков выплаты теневой заработной платы перешло в "онлайн" режим, и у инспекций появилась возможность отрабатывать риски уже в ходе проведения камеральных налоговых проверок.
В результате проведенных работ по легализации налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам в бюджет дополнительно поступило 484,1 млн. рублей.
По итогам работы за 9 месяцев 2021 года было легализовано 5634 работника. Дополнительные поступления от легализованных работников за 9 месяцев 2021 г. составили 131,9 млн. рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц - 41,6 млн. руб. и страховым взносам - 90,3 млн. руб.
Отдельное внимание А.В. Борзов уделил работе сотрудников налоговых органов по выявлению неформальной занятости. Так, за 11 месяцев инспекциями области совместно с органами прокуратуры, МВД и трудовой инспекции было проведено 711 совместных рейдов, направленных на выявление факторов неформальной занятости.
В частности, в начале 2021 года совместно с Опорой России был выявлен ряд физических лиц, которые незаконно оказывали косметологические услуги. По итогам рейдовых мероприятий данные граждане были привлечены к административной ответственности в соответствии с ч.1 ст.14.1 КоАП РФ.
Заместитель руководителя Управления Р.С. Ромазанов доложил о риск-ориентированном подходе при проведении контрольных мероприятий. Он отметил, что данный подход уже зарекомендовал себя, как действенный механизм, повышающий уровень эффективности деятельности контрольно-надзорных органов и снижающий издержки для бизнеса.
В рамках данного подхода приоритетными при проведении полного комплекса мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа являются налогоплательщики, обладающие максимальными рисками совершения налоговых правонарушений.
Р.С. Ромазанов обратил внимание членов Общественного совета на цель риск-ориентированного подхода, а именно - соблюдение интересов государства и бизнеса, при котором, с одной стороны, обеспечивается снижение количества проверок в зонах, где риск нарушений меньше, а с другой стороны, обеспечивается неотвратимость наказания для тех, кто сознательно уклоняется от уплаты налогов.
С докладом на тему "Анализ применения специальных налоговых режимов на территории Саратовской области в 2021 году (патентная и упрощенная системы налогообложения, налог на профессиональный доход)" выступила начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления И.А. Антонова. Она отметила, что в 2021 году был отменен режим единого налога на вмененный доход, в патентной системе расширен перечень видов деятельности, предусмотрено уменьшение налога на страховые взносы, а при превышении пороговых значений по доходам и численности предусмотрено сохранение режима упрощенной системы налогообложения с применением повышенных ставок (8% и 15%).
По словам И.А. Антоновой, за 1 полугодие 2021 года было выдано 29008 патентов 18417 индивидуальным предпринимателям, за аналогичный период 2020 г. - 1873 патента 1562 ИП. Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, выросло в 11,8 раз.
За 1 полугодие 2021 года по патентной системе налогообложения поступило 188,1 млн. руб. налогов, что в 7 раз больше, чем за 1 полугодие 2020 г. Всего за 2021 год по патентной системе налогообложения поступило 314,2 млн. руб., что в 5,6 раза больше, чем за 2020 г.
За 2021 год по упрощенной системе налогообложения поступило 6,4 млрд. руб. налогов, что на 39,7% больше, чем в 2020 г.
В целом, после отмены единого налога на вмененный доход поступления денежных средств по патентной и упрощенной системам налогообложения в 2021 году не только полностью компенсировали единый налог на вмененный доход, но и обеспечили дополнительные поступления в бюджет в размере 1,5 млрд. руб. (рост - 28%).
Также И.А. Антонова обратила внимание членов Общественного совета, что основным нарушением налогоплательщиков при применении патентной системы налогообложения является представление заниженной величины физических показателей (численности наемных работников, площади помещений, торговых залов) для расчета патента.