В центре внимания – кадастровая стоимость
5 лет назад был принят законопроект о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости. Принятые законом поправки в Налоговый Кодекс вступили в силу с 01.01.2015, однако, на новую методику расчета налога регионы страны переходили не сразу: субъектам были даны полномочия по переходу на новый порядок расчета вплоть до 2020 года. Наш регион вошёл в число тех, которые отложили переход на максимально продолжительный временной период: впервые исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в Республике Алтай произойдёт в 2021 году (за налоговый период 2020 года). Обо всех составляющих новой модели налогообложения – более подробно в специальном материале.
Кадастровая стоимость как необходимость
В настоящее время в основе налога на имущество физических лиц лежит инвентаризационная стоимость. Особенность её заключается в том, что она не включает в себя часть расходов и, в связи с этим, существенно отличатся от рыночных показателей. Говоря простым языком, инвентаризационная стоимость в современном мире теряет свою актуальность, и на смену ей приходит новый способ оценки стоимости недвижимости – её кадастровая стоимость.
Помимо этого, объективная предпосылка перехода на кадастровую стоимость связана с тем, что объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию после 01.01.2013, в числе своих характеристик не имеют инвентаризационной стоимости, а значит, исключены из процесса налогообложения.
В налоговом органе последние несколько лет ежегодно регистрируется большой поток граждан, недоумевающих, по какой причине им не приходят налоги на имеющееся в собственности имущество. Ответ прост: данная недвижимость имеет только кадастровую оценку и в связи с этим не вовлечена в налоговый оборот.
Модернизация законодательства позволит уравнять всех собственников недвижимого имущества в исполнении обязанности по уплате соответствующего налога.
Объекты налогообложения
- жилые дома (включая строения на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства);Новая методика расчета налога будет применяться к следующим видам имущества (по которым зарегистрировано право собственности):
- жилые помещения (квартиры, комнаты);
- гаражи, машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, сооружения, строения, помещения.
Уплачивать налог необходимо будет всем гражданам, являющимся собственниками объектов налогообложения.
Новая формула расчёта
Как и раньше, сумма налога будет исчисляться налоговым органом по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения. Фактически это будет соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - кадастровой стоимости объекта с учетом вычета. Размер вычета зависит от вида имущества и составляет: 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. метров от общей площади комнаты и 50 кв. м от общей пощади жилого дома. Соответственно, если у гражданина в собственности квартира общей площадью 70 кв. м, то налог будет исчисляться только с 50 кв. м. А если налогоплательщик владеет жилым домом, площадью 110 кв. м, то налог буде уплачен с 60 кв. м его площади. Все интересующие сведения о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра в разделе "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн".
При этом для удобства налогоплательщиков в расчет налога в первые три года включены коэффициенты плавного увеличения нагрузки ("понижающие" коэффициенты): первый год его величина составляет 0,2, второй – 0,4, третий – 0,6. При этом налоговые ставки, традиционно, будут определяться представительными органами муниципалитетов в диапазоне от 0,1 до 0,3 %.
Достоверно о льготах
Действующие льготы сохраняются, не смотря на новую методику расчета: пенсионеры, инвалиды 1-2 группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и другие категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
Переход на исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, предусматривает также льготирование по налогу на имущество физических лиц для многодетных семей. Он предполагает для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома). Исчерпывающую информацию о категориях граждан, имеющих право на льготы в том или ином муниципальном образовании, можно уточнить в специальном электронном сервисе на сайте ФНС России nalog.ru "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
Кадастровая стоимость: возможности пересмотра
В связи с переходом на новый механизм исчисления налога на имущество величина кадастровой стоимости тех или иных объектов недвижимости может вызывать сомнения у налогоплательщиков. Её пересмотр может быть осуществлён в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Алтай. Основаниями для её пересмотра являются:
- недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
- установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.
Более подробную информацию можно уточнить на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии в специальном разделе "Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости".
Уплата налога: основания
Граждане уже давно привыкли: наступает осень – пора платить налоги. А поводом вспомнить о своих налоговых обязательствах всегда служат письма, содержащие сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов. Стоит отметить, что в текущем году модернизирована их форма. Налоговое уведомление – 2019 не будет содержать квитанции: вся информация о начислениях будет представлена в удобной форме, а сгенерированный qr-код позволит безошибочно осуществить уплату в ближайшем банкомате или с помощью банковских мобильных приложений.
С переходом на кадастровую стоимость, основание уплаты налога незыблемо: налоговое уведомление, направленное заказным почтовым отправлением.
Отрадная тенденция к росту числа пользователей интернет-сервиса "Личный кабинет" предполагает, что все большее количество жителей республики получат уведомления непосредственно в сервисе. Там же они смогут совершить уплату и уточнить информацию по объектам налогообложения: для этих целей им больше нет необходимости приходить в ближайший налоговый орган.
Кадастровая стоимость: мифы и стереотипы
В информационно-телекоммуникационной сети Интернет распространена информация о том, что переход на новый порядок расчета налога существенно повлияет на рост налоговой нагрузки. Однако вышеописанный порядок расчета налога уже демонстрирует обратное: во-первых, это вычеты от общей площади объекта, а во-вторых – система понижающих коэффициентов.
Предварительная оценка динамики налоговых начислений при условии применения кадастровой стоимости показывает, что личная "налоговая инфляция" практически исключена, а эффект от вовлечения объектов недвижимости, введенных в эксплуатацию после 01.01.2013 года, трудно переоценить. Так, граждане, имеющие в собственности квартиры, жилые дома и другие объекты, у которых отсутствуют сведения об инвентаризационной стоимости, налог на имущество не уплачивали. Новый порядок исчисления, исходя из кадастровой стоимости, уравняет всех граждан и создаст все условия для увеличения доходной составляющей местных бюджетов. А это значит, что будут найдены дополнительные ресурсные возможности для исполнения основных социальных задач.