Для расчёта этих налогов налоговые органы используют информацию о соответствующих объектах налогообложения и правах на них, которая поступает из регистрирующих органов.

Для максимально корректного расчёта имущественных налогов налоговым органам необходима также информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица. В ряде случаев источником информации о наличии права на налоговые льготы могут быть только сами физические лица. Таким физическим лицам необходимо представить заявление о праве на налоговую льготу.

Расчёт имущественных налогов будет производиться за 2020 год, соответственно, если возникло право на налоговую льготу ранее и заявление для её получения ранее было подано, повторного представления такого заявления, как правило, не требуется (исключение составляют случаи, когда льготный статус ограничен по времени).

Таким образом, заявить о своём праве на льготу необходимо физическим лицам, у которых это право возникло в 2020 году либо в 2020 году впервые приобретён объект налогообложения, в отношении которого может быть заявлена льгота.

Расширяется перечень льготных категорий, которым налоговые льготы предоставляются без заявлений. Такой порядок применятся при предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц для следующих категорий налогоплательщиков:

- лица, в отношении которых органами ПФР принято решение о назначении пенсии;

- лица, соответствующие условиям необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действующим на 31 декабря 2018 года;

- лица, относящиеся к ветеранам боевых действий, сведения о которых размещены в ЕГИССО;

- лица, сведения о которых внесены в федеральный реестр инвалидов;

- физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Аналогично в беззаявительном порядке могут предоставляться налоговые льготы по земельному налогу (вычет в размере стоимости 600 квадратных метров земельного участка) в отношении следующих категорий налогоплательщиков:

- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, дети инвалиды;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

- физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года ("предпенсионеры");

- физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

Также в беззаявительном порядке физическим лицам предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с.

Перечисленные выше категории физических лиц вправе подать заявление о предоставлении налоговой льготы, но необходимость делать это отсутствует, поскольку налоговые льготы будут предоставлены им и без заявления.

Иным категориям налогоплательщиков, имеющим статус, позволяющий получать налоговые льготы в 2020 году, для получения таких льгот необходимо подать в любой налоговый орган заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС России № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. К заявлению рекомендуется приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Полный перечень налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, приведён в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

В частности, в заявительном порядке будут предоставляться налоговые льготы по налогу на имущество военнослужащим, а также гражданам, уволенным с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более; гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

Также, органы местного самоуправления своими нормативными правовыми актами вправе предусматривать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц на территории соответствующего муниципального образования. Полный перечень категорий физических лиц, имеющих право на получение федеральной льготы по земельному налогу в виде уменьшения налогооблагаемой базы на стоимость 600 кв. м земельного участка, приведён в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.