– Сергей Эльбрусович, какие налоговые льготы по имущественным налогам предусмотрены для физических лиц?
– По налогу на имущество физических лиц льготы предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозяйственных строений до 50 кв.м и т.п.) статьей 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
– квартира, часть квартиры или комната;
– жилой дом или часть жилого дома;
– помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
– хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407;
– гараж или машино-место.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения имущества.
По земельному налогу физических лиц действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям лиц: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.
По транспортному налогу физических лиц освобождение от уплаты налога предусмотрено на региональном уровне Законом Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия – Алания" для определенных льготных категорий налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;
2) инвалиды и участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие под действие статей 2 – 4 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах"; граждане, участвующие в проведении специальной военной операции из числа лиц, призванных на военную службу по мобилизации; лиц, проходящих военную службу в Вооруженных силах Российской Федерации по контракту; лиц, находящихся на военной службе в Федеральной службе Войск Национальной гвардии Российской Федерации (Росгвардия), и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные силы Российской Федерации; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства – за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории.
– Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в уведомлении?
– С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в любой налоговый орган или контакт-центр ФНС России (тел. 8-800– 222-22-22).
– Что делать налогоплательщику, если при расчете его налога не была учтена налоговая льгота (налоговый вычет)?
– Если налогоплательщик относится к категории граждан, которым налоговая льгота (налоговый вычет) может быть предоставлена в беззаявительном порядке (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды (ряда категорий), лица, имеющие троих и более несовершеннолетних детей), однако в налоговом уведомлении представлен расчет налога без учета льготы (вычета), то налогоплательщику необходимо подать заявление о предоставлении льготы по утвержденной форме.
Если право на налоговую льготу возникло в 2023 году впервые, а гражданин ранее не обращался в налоговые органы, управление рекомендует обратиться с заявлением по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц до апреля 2024 года в целях учета налоговых льгот и корректного исчисления имущественных налогов в этом году.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением, путем личного обращения в любой налоговый орган,через уполномоченный МФЦ.
– С помощью каких электронных сервисов можно получить и оплатить налоговое уведомление?
– В рамках реализации возможности передачи налоговым органом налоговых уведомлений в электронном виде разработан интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налогов, оплачивать налоговую задолженность.
Налогоплательщики – физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), имеют возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя адресованные ему налоговые уведомления, и пользователь ЕПГУ сможет уплатить начисления из указанных документов онлайн.
Исполнить обязанность по уплате налогов физическими лицами возможно также с помощью электронного сервиса "Уплата налогов и пошлин".
При осуществлении электронного документооборота с федеральной налоговой службой отсутствует необходимость личного посещения налоговых органов и дополнительных издержек на почтовые расходы. Кроме того, электронный документооборот позволяет экономить ваше личное время и повышать эффективность взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме, а также в онлайн-режиме отслеживать состояние единого налогового счета.
– Что делать, если налоговое уведомление не получено?
– Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.
При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика" или с использованием интернет-сервиса "Обратиться в ФНС России".
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).