Что такое налоговый вычет? В каких случаях и какими способами можно его получить? Куда обращаться за консультацией? На все эти вопросы "СО" получила подробные разъяснения от заместителя руководителя Управления ФНС России по РСО–А Анжелы БУРСАРОВОЙ.

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством случаях.

На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

– стандартные налоговые вычеты для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

– социальные налоговые вычеты для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

– инвестиционные налоговые вычеты для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

– имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

– профессиональные налоговые вычеты для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ);

– налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);

– налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Всю информацию о перечне документов, подтверждающих право на получение указанных вычетов можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы – www.nalog.gov.ru.

Получить налоговый вычет можно тремя способами:

– по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае налоговый вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.

– до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета, в таком случае налоговый вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы.

– по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в Личном кабинете налогоплательщика.

Обращаем внимание, что возможность получения вычетов не ограничена определенной датой: документы на возврат налога на доходы физических лиц можно подать за три налоговых периода в течение всего года. То есть в этом году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за 2021, 2022, 2023 годы, направив декларации за каждый период.

В свою очередь Анжела Бурсарова сочла необходимым обратить внимание наших читателей еще на одну очень важную информацию: в настоящее время проводится декларационная кампания 2024 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023 году доходах не позднее 2 мая 2024 года.

Обязаны представить декларацию за 2023 год лица:

• получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

• получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

• получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

• получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, – в сумме до 15000 руб., а также организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

• получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15 июля 2024 года.

Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 122 НК РФ неуплата налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Для заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ рекомендуем использовать интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

В случае отсутствия обязанности по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ, рекомендуем обратиться с подтверждающими документами (пояснениями) в налоговый орган, в том числе посредством использования указанного интернет-сервиса или по адресу: г.Владикавказ, ул. Леонова, 6 (опер. зал).