О том, какие нововведения ожидают колпашевцев, кому можно не подавать декларацию о доходах и как сэкономить на налогах на доходы, мы поговорили с начальником Межрайонной ИФНС России №1 по Томской области Н. Н. Приколотой.
– Николай Николаевич, расскажите, пожалуста, об особенностях нынешней декларационной кампании.
– Ежегодная декларационная кампания проводится налоговыми органами для физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2020 году доходах и представить налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Декларационная кампания – 2021 будет существенно отличатся от предыдущих в связи с существенным изменением законодательства. Если раньше в отношении неотчитавшихся граждан (а это ежегодно 25–30% от обязанных) налоговые органы проводили мероприятия, направленные на побуждение исполнить эту обязанность, то с этого года ситуация в корне изменится. Если налогоплательщик самостоятельно не представит декларацию за 2020 год, то после 15 июля инспекция сама исчислит ему сумму НДФЛ на основе имеющихся о нем сведений. И налог будет предъявлен на основании решения уже с начисленными пенями и штрафом. Отмечу, что информация обо всех сделках купли-продажи с недвижимым имуществом и транспортным средствам, в том числе и об их стоимости, поступают в налоговые органы на постоянной основе. Имеются также сведения и о заключенных договорах аренды. Поэтому рекомендую жителям Колпашевского района самостоятельно исполнить обязанность по представлению декларации в установленный срок – не позднее 30 апреля.
– В каких случаях необходимо декларировать своих доходы?
– Категорий много, назову основные. О своих доходах должны отчитаться индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, арендодатели недвижимого имущества, получатели выигрышей, если сумма не превышает 15 000 рублей. Также доходы должны задекларировать граждане, получившие в дар не от близких родственников недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи; физические лица, получившие вознаграждения на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера.
Наиболее распространенный источник дохода, который необходимо декларировать, это продажа транспортных средств и объектов недвижимости.
– Когда гражданам, получившим доход от продажи имущества, не нужно отчитываться и платить налоги?
– При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. В отдельных случаях срок владения имуществом, свыше которого нет обязанности в представлении декларации, составляет 3 года. Данный срок установлен для имущества, если право собственности на недвижимость получено по наследству или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; если продаваемое жилое помещение (комната, квартира, дом или доли в них) является единственным (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение. В остальных случаях срок владения, по истечении которого доход от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, составляет 5 лет.
Для автомобилей минимальный срок владения составляет три года. Это значит, что если автомобиль был приобретен в 2016 году, а продан в 2020 году, обязанности подачи налоговой декларации не возникает.
– Как рассчитывается налог от продажи имущества?
– В общем случае, если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 1.01.2016 г., и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи принимается равным умноженной на коэффициент 0,7 кадастровой стоимости недвижимости.
Иными словами, в доход вменяется 70% кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, чем 70% кадастровой стоимости, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость.
– В каких случаях граждане могут воспользоваться правом на уменьшение налога на доходы?
– При продаже наследуемого имущества доход, облагаемый налогом, может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении. Либо доход от продажи наследуемых или подаренных объектов можно уменьшить только на имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей или 1 млн рублей.
При продаже имущества можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 тыс. рублей или 1 млн рублей (ст. 220 НК РФ), либо представить подтверждающие расходные документы.
– Какими способами налоговые инспекторы выявляют граждан, обязанных отчитаться по доходам, полученным от продажи имущества?
– У нас налажено межведомственное сотрудничество с различными государственными структурами. Сведения о продаже транспортных средств и стоимости сделки предоставляет ГИБДД. Аналогично и со сделками с недвижимостью. В инспекцию предоставляет сведения Росреестр и инспекции других регионов России.
Некоторые граждане указывают в декларациях суммы полученного дохода, отличающиеся от реальной суммы сделки. В 2020 году у инспекции была положительная практика по доначислениям в таких случаях – дополнительно было доначислено НДФЛ в бюджет более 1 млн рублей.
– Способы представления декларации остались прежние?
– Да, здесь изменений нет. Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета (месту жительства).
Представить декларацию можно на бумажном носителе непосредственно в инспекцию, через МФЦ или почтовым отправлением с описью вложения. Также декларацию можно предоставить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота при наличии квалифицированной электронной подписи.
Но самым удобным и быстрым способом исполнить указанные обязанности – это предоставить декларацию с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", где большая часть данных уже заполнена – в частности, в Личном кабинете отражаются данные о полученных доходах от налоговых агентов, в том числе и за предыдущие периоды, а также сведения об объектах недвижимости. Удобен Личный кабинет и для подачи налоговых деклараций для получения имущественных или социальных налоговых вычетов. При этом есть возможность направить заявления о возврате переплаты по налогу и отследить статус проверки декларации. В целом, пользование Личным кабинетом позволяет существенно сократить не только время налогоплательщиков, но и расходы.
Интервью провела
Е. ВЛАДИМИРОВА.