В конце 2018 года был принят закон о самозанятых № 422-ФЗ от 27.11.2018. "О проведении эксперимента об установлении специального налогового режима...". С начала 2019 года самозанятыми смогли стать лишь жители четырех регионов страны. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ, среди которых и Пермский край.
Кто может стать
самозанятыми?
На такой вид налогообложения могут встать те, кто занимаются теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП. К ним относятся: мастера маникюра (парикмахеры), фотографы; мастера, реализующие продукцию собственного производства (например, изготовление украшений или пошив одеджы), аниматоры; юристы и бухгалтеры; СММ- менеджеры (удаленная работа через электронные площадки), арендодатели квартир (сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок), грузоперевозки, строители. Те, кто работу выполняет сам лично, то есть без привлечения наемных работников.
Регистрация в качестве налогоплательщика проста. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. Все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение "Мой налог". Если гражданин подключен к сервису ФНС "Личный кабинет", то для регистрации потребуется подать заявление через приложение "Мой налог". В этом случае если человек из вышеуказанных категорий зарегистрирован в качестве самозанятого, то к нему не будет претензий о незаконной предпринимательской деятельности со стороны налоговой.
Преимущества
самозанятости.
Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах в налоговую. Все это делается автоматически, когда самозанятый при расчетах с клиентами через приложение "Мой налог" проводит оплату, он формирует чек за оказанную им, например, услугу. Его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Клиенту он его может распечатать или же отправить чек по электронной почте.
В чеке указаны данные о продавце, а также можно внести данные о покупателе, если это необходимо последнему.
Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления. Ставки налогообложения составляют 4 %
при расчете с гражданами и 6 %,
если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
Еще тем, кто в этом году зарегистрировался, предоставлен бонус в виде "субсидии" в размере 10 тысяч рублей. Это значит, что плательщик может оказать услуг на 10 тысяч без дополнительных плат в налоговую. Как только он через приложение продаст услуг на сумму более 10 тысяч, с него начнут взимать указанные выше 6% и 4 %. Такой бонус удобен тем, кто работает на заказ или редко оказывает услуги. Среди жителей Большой Сосновы уже есть самозанятые. Мария Шадрина изготавливает украшения и аксессуары из фоамирана (пластичной замши). Она свободный мастер, регистрироваться как индивидуальный предприниматель считает финансово нецелесообразным, так как заказы нечасто и небольшие. Поэтому она 1 января стала самозанятой.
– Работать с приложением удобно. Покупателю можно отправить чек через любые месенджеры в любую точку мира, даже если отправить заказ почтой, - делится Мария.
Из недостатков:
– Такой налоговый режим будет действовать до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока неизвестно.
– Существует лимит дохода в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется перейти на "предпринимательский" режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, то налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
– Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией со специальной маркой. Актуально это в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров расширяется.
– Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. За любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно.
Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.
Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций. С 1 июля 2020 года налоговый режим заработал по всей России.