С 1 января 2014 года действуют изменения в порядке предоставления физическим лицам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья. Изменения в статью 220 Налогового кодекса внесены Федеральными законами от 23.07.2013 №212-ФЗ и 02.11.2013 №306-ФЗ. Многих наших читателей волнуют вопросы в части правильного применения законодательства по налогам. Изменения комментирует главный специалист-эксперт отдела ввода и обработки налоговой информации МРИ ФНС №6 по Саратовской области Наталия Ивановна Коломникова
КОРР.: Расскажите об изменениях в порядке предоставления физическим лицам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья, вступившие с 2014 года.
Н.И.: В 2014 году размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья останется прежним - 2 млн. рублей, то есть налогоплательщику могут вернуть налог в сумме максимум 260 тыс. руб. (стоимость умножаем на 13%). Но это при условии, что квартира стоит 2 млн. руб. или больше. Если она дешевле, то 13 процентов надо рассчитывать именно от фактической стоимости. Допустим, она составляет 1500000 руб. Тогда сумма НДФЛ к возврату составит 195 тыс. руб. (1,5 млн. руб. х 13%). Получается, что у покупателя жилья остается неиспользованной часть имущественного вычета - 500000 руб. Ранее эта сумма "сгорала". С этого года остаток можно будет использовать при покупке еще одной квартиры. До тех пор, пока лимит в 2 млн. руб. не будет полностью исчерпан.
Надо учесть, что новые правила будут применяться только к ситуациям, когда квартира или дом оформлены в собственность в 2013 году или позже. А вот если в период с 2001 по 2013 год включительно гражданин уже получал имущественный вычет, то остаток заявить не получится, даже если купили квартиру в 2013 году.
КОРР.: А можно ли получить налоговый вычет, если жилье приобретено в ипотеку, под материнский капитал?
Н.И.: Когда человек покупает дом или квартиру в ипотеку, то у нас принимается к возмещению, наряду с суммой затрат по приобретению жилья, и сумма процентов, уплаченная по ипотеке. Но сумма имущественного вычета, с которой можно вернуть налоги, не должна превышать более 2 млн. рублей. Что касается материнского капитала, его сумма исключается из суммы сделки, потому что это деньги, полученные от государства, и покупатель не нес затраты на приобретение жилья, эту часть взяло на себя государство.
КОРР.: Налоговый вычет также можно получить по месту работы, а не только в ФНС. Что необходимо для этого сделать?
Н.И.: Имущественный вычет может быть получен двумя способами. По первому - плательщик может получить вычет у налогового агента, т.е. по месту работы. В начале года в январе налогоплательщик должен собрать пакет документов, как для подачи декларации по форме 3-НДФЛ и написать заявление на получение налогового уведомления на освобождение от уплаты налога на доходы. Налоговая инспекция после рассмотрения заявления налогоплательщика в течение месяца обязана выдать работнику налоговое уведомление, которое будет действительно до окончания календарного года.
Второй способ получения вычета удобен для получателя большой суммой. В любое время гражданин предоставляет в ФНС пакет документов, декларацию по форме 3-НДФЛ и ему будет выплачена сумма удержанных налогов за прошедший год. Право на получение налогового вычета не теряется в течение трех лет, например, декларацию за 2013 год можно подать до конца 2016 года.
КОРР.: Ежегодно весной по всей России в налоговых инспекциях проходят дни открытых дверей, когда налогоплательщики могут задать интересующие вопросы, прийти подать декларацию о доходах в любое удобное время - ФНС работает без выходных. А какие чаще всего вопросы задают граждане, обратившиеся к вам?
Н.И.: Согласно Налоговому кодексу РФ, ежегодно до 30 апреля всем гражданам, продавшим недвижимость, транспортное средство, землю или другое имущество, которое находилось в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию о доходах. При подаче налоговой декларации можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже. Так, на транспортное средство необлагаемая сумма без предоставления документов 250 тыс. руб., при продаже жилья без подачи документов - 1 млн. руб.
Часто задают вопросы о договорах дарения. Счастливый обладатель дорого подарка должен подать декларацию и уплатить налог 13% при условии, что подарок подарил не близкий родственник. Если подарок получен от кровного родственника, то получатель обязан написать объяснительную и предоставить документы о степени родства с дарителем.
КОРР.: Предусмотрено ли наказание за неподачу декларации о доходах?
Н.И.: Налоговая инспекция за несвоевременную подачу декларации о доходах накладывает штрафные санкции. Сумма зависит от суммы сделки и исчисленного налога, даже если по декларации нет самого исчисления налога, налагается штраф от 1000 рублей. ФНС в любом случае заставит налогоплательщика подать декларацию - в этом поможет и налоговая полиция, и милицейский привод, также передаются извещения по месту работы.
КОРР.: Не так давно появилась услуга "Личный кабинет" для налогоплательщиков – физических лиц. Расскажите подробнее об услуге, предоставляемой сайтом Федеральной налоговой службы.
Н.И.: Услуга "Личный кабинет" предоставляется бесплатно. Налогоплательщик может через Интернет подключиться к базе, т.е. зайти в свой личный кабинет и посмотреть все про себя, какое имущество зарегистрировано на него, что очень удобно, для тех, у кого имущество зарегистрировано в других регионах страны. Также будут видны все начисления, можно распечатать квитанцию, увидеть поступления платежей по налогам, обратиться к работникам налоговой службы, сообщив об ошибке в сведениях имущества гражданина. На сайте также можно оплатить долги по налогам через карту Сбербанка. Для подачи заявления на открытие "Личного кабинета" нужно обратиться в налоговую инспекцию, оставив личные данные. Всем обратившимся будет выдан логин и пароль для входа на личную страницу.