На сегодняшний день существует несколько схем теневой инкассации через автосалоны и торгово-розничные сети.

Через автосалоны, в которых "фирмы-однодневки" - контрагенты автосалонов осуществляют оплату безналичным путём автомобилей (частично или полностью), приобретаемых физическими лицами. Основанием оплаты автомобиля за третье лицо может являться задолженность "фирмы-однодневки", якобы сформировавшаяся перед физическим лицом, приобретающим автомобиль. Данная схема реализуется автосалоном как скрытно от клиентов, так и открыто. Так, якобы в день покупки физическим лицом автомобиля в автосалоне (иногда за несколько дней до этого) данное ТС перепродаётся салоном (иногда даже иным) "фирме-однодневке" с проставлением отметок в ПТС автомобиля. В тот же день автомобиль якобы перепродаётся физическому лицу. Договор купли-продажи заключается между физическим лицом и этой фирмой, а не автосалоном. Покупатель якобы вносит наличные в кассу, что фиксируется на соответствующем документе, но без выдачи кассового чека. Деньги не учитываются в бухгалтерских документах, кассовый аппарат отсутствует, выручка на счёт не поступает. Фактически покупатель автомобиля вносит собственные наличные денежные средства в кассу автосалона, которые по кассе не приходуются.

Бывает, что руководители "фирм-однодневок", со счетов которых в автосалон зачисляется эквивалент проданной наличной выручки, заключают от своего имени предварительные договоры купли-продажи автомобилей с данными автосалонами. Затем со счетов "технических" организаций производятся перечисления денежных средств на счета автосалонов по данным договорам. В дальнейшем между автосалонами и руководителями "технических" организаций заключаются соглашения о расторжении договоров купли-продажи автомобиля. Через непродолжительный период времени якобы осуществляется возврат денежных средств через кассу автосалона наличными денежными средствами руководителю "фирмы-однодневки".

"Однодневки" могут заключать с подставными физическими лицами договоры на предоставление займов. Далее организации перечисляют денежные средства в автосалоны по договорам купли-продажи автомобилей за физических лиц в сумме, указанной в договоре займа. ТС на физических лиц не регистрируются, договоры купли-продажи автомобилей расторгаются, денежные средства возвращаются наличными из кассы салона.

"Фирмы-однодневки" заключают договора поставки автозапчастей с автосалонами или договора займов на срок до 3-х месяцев. А затем заключаются соглашения о его расторжении. Денежные средства на расчётные счета организаций не поступают, а выдаются наличными из кассы автосалона в виде возврата.

Существует схема с участием торгово-розничных сетей, в которой безналичные платежи от "фирм-однодневок" (эквивалент продаваемой наличной торговой выручки) осуществляются по фиктивным основаниям с целью уклонения от реализации мер внутреннего "противолегализационного" контроля, предусмотренного Федеральным законом от 7.08. 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма". Так, в назначениях платежей проставляется оплата за продукты с выделением НДС. На самом деле никаких отгрузок и поставок в адрес фирмы в реальности не производится. Между компанией и "однодневкой" якобы существует договорённость о том, что в платёжках намеренно проставляется фиктивное назначение с выделением НДС с целью недопущения приостановления банками финансовых операций по Федеральному закону от 7.08. 2001 г. № 115-ФЗ. Такие назначения платежей не подпадают в полной мере под типологию, описанную Банком России в методических рекомендациях от 4.12. 2015 г. № 35-МР "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов", и формально позволяют банкам, обслуживающим счета участников схемы, не применять меры "противолегализационного" контроля, связанные с приостановлением финансовых операций. На самом деле платёж осуществляется по агентскому договору или по договору комиссии, который включает в себя изъятие наличной выручки из розничной торговой точки, пересчёт, проверку на подлинность и якобы инкассацию в банк, обслуживающий "однодневку". Средства вывозятся.

"Однодневка" может передать векселя кредитных организаций торговому предприятию. Предварительно данные векселя приобретаются за безналичный расчёт на денежные средства, аккумулируемые на счета "фирмы-однодневки". Оплата векселей торговым предприятием осуществляется за счёт денежных средств из кассы путём фиктивной инкассации через фиктивный ЧОП в адрес кредитной организации, обслуживающей счёт "фирмы-однодневки", для зачисления на её счёт. В действительности средства в банк не поступают.

О. ПЕРЕПЕЛОВ,

прокурор района