Темы беседы: о работе налоговой инспекции, изменениях и новшествах, которые грядут в 2014 году и о которых должны знать налогоплательщики.
- Надежда Владимировна, расскажите о нововведениях, которые ожидают налогоплательщиков в 2014 году.
- Я остановлюсь на наиболее важных моментах. Во-первых, с 1 января 2014 г. введена обязанность для всех плательщиков НДС (в том числе являющихся налоговыми агентами) представлять
декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам
связи через оператора электронного документооборота (абзац 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 ст. 80 НК
РФ).Во-вторых, в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014
года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов
общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления
(далее - ОКАТО) кодов общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении
налоговых деклараций, начиная с 1.01.2014 г. до утверждения новых форм налоговых деклараций в
поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО. И еще один момент, теперь при участии в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, представитель налогоплательщика - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, подтверждающую в установленном порядке полномочия представителя налогоплательщика.
В-третьих, с 1 января 2014 года вступают в силу изменения, внесенные Законом N 212-ФЗ*(1) в ст.
220 НК РФ. Данная статья Налогового кодекса регулирует основания и порядок получения имущественного вычета. Изменен порядок получения физическими лицами имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья с 2014 года. Ранее вычетом в связи с приобретением жилья можно было воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. С 2014 года такое ограничение снимается. Теперь в случае, если
налогоплательщик воспользовался правом на получение налогового вычета в размере менее
его предельной суммы 2 млн. рублей, его остаток он вправе получить в случае покупки (строительства) другого жилья. Положения указанного Федерального закона применяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного
налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 г. Другое новшество касается
имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение (строительство) жилья. Установлен предельный размер такого вычета в сумме 3 млн. рублей. На данный момент включение указанных расходов на погашение процентов не ограничивается, то есть они уменьшают облагаемую базу физического лица в полной сумме. До последнего времени оставался неурегулированным на законном уровне вопрос предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья в собственность несовершеннолетних детей. В новой редакции ст.220 НК РФ в п.6 теперь закреплено право родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей)
получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Расширены права налогоплательщиков, получающих имущественные налоговые вычеты не по налоговой декларации, а у своего работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом: они смогут получать вычет не у одного работодателя, а у нескольких по своему выбору.
- Надежда Владимировна, каким образом налогоплательщик может отстоять свои интересы?
- 3 августа 2013 года вступил в силу Федеральный Закон от 2.07.2013 №153-ФЗ, который внес
существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части досудебного урегулирования налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Основным нововведением Закона является обязательный досудебный порядок обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. То есть налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд, необходимо урегулировать спор в вышестоящем
налоговом органе.
- А каковы сроки рассмотрения жалобы?
- Законодателем увеличен до одного месяца срок вступления в силу решений о привлечении
(об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Соответственно увеличивается срок на обжалование решений, вынесенных по итогам проверок (камеральных или выездных), в апелляционном порядке. Общий срок на подачу жалобы составит один год со дня, когда лицо узнало (должно было узнать) о нарушении своих прав, либо со дня вынесения обжалуемого решения. Обжалование решения вышестоящего налогового органа по
жалобе (апелляционной жалобе) в Федеральную налоговую службу осуществляется в течение
трех месяцев со дня принятия такого решения вышестоящим налоговым органом.
- А какие еще изменения в 2014 году приготовили законодатели?
- Федеральным законом от 23.07.2013 №214-ФЗ внесены изменения в ст. 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ. Согласно этим поправкам, с 1 января 2014 г. увеличится размер транспортного налога, который необходимо заплатить по дорогим легковым автомобилям стоимостью 3 млн. руб. и более. В частности, Законом №214-ФЗ предусмотрены повышающие коэффициенты, которые будут применяться при расчете транспортного налога. Размер коэффициента зависит от средней стоимости легкового автомобиля и от срока, прошедшего с года выпуска легкового автомобиля. Следует помнить, что
начисления транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов будет производиться за
налоговый период 2014 года. Физические лица получат налоговые уведомления по транспортному налогу с учетом изменений только в 2015 году.
- Надежда Владимировна, какими сервисными услугами могут пользоваться налогоплательщики?
- В настоящее время на Инернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru) размещено около 30 электронных сервисов, которыми могут пользоваться налогоплательщики, например, такие, как: "Узнай свой ИНН" - данный сервис позволяет: узнать свой ИНН; узнать ИНН другого физического лица. "Заплати налоги" - сервис позволяет налогоплательщикам, как физическим, так и юридическим лицам, формировать платежные документы и осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. "Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя". Сервис позволяет физическим лицам, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, направить заявку на государственную регистрацию. "Создай свой бизнес". Сервис представляет собой интерактивную пошаговую инструкцию для начинающих предпринимателей. "Онлайн запись на прием в инспекцию". Сервис представляет налогоплательщику возможность записаться на прием в удобное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. "Имущественные налоги: ставки и льготы". Сервис создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения
эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по следующим налогам: налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог. "Разъяснения федеральной налоговой службы". Ресурс разъясняет налогоплательщикам официальную позицию ФНС России о порядке заполнения налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов и сборов. "Анкетирование".
Предлагается возможность оценить работу налоговых органов.
- А расскажите немного о сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
- Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" действует на всей территории Российской Федерации и предоставляет пользователям возможность контролировать состояние
расчетов с бюджетом, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Для получения доступа к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность. Более подробную информацию по всем вопросам налогоплательщики могут получить в отделе работы с налогоплательщиками по адресу: г. Ершов, ул. Краснопартизанская, 8, операционный зал или
по телефонам: 8 (84564) 5-14-51, 5-11-67.