Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области сообщает, что налогоплательщики – физические лица, имеющие право на льготу по имущественным налогам, могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы любым удобным способом: через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", почтовым сообщением, путём личного обращения в любой налоговый орган, МФЦ. Адрес Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области: 446001, г. Сызрань, ул. Кирова, д. 40.

В целях корректного проведения массового расчёта имущественных налогов за 2021 год рекомендуем налогоплательщикам, не заявившим ранее право на льготу, предоставить соответствующее заявление.

Налог на имущество физических лиц платят собственники домов, квартир, комнат, дачных домиков, гаражей и машино-мест, других объектов капитального строительства.

Для разных объектов недвижимости налоговая база рассчитывается по-разному (ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база для квартиры, части жилого дома уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м. общей площади объекта. Для комнаты, части квартиры этот вычет составит 10 кв.м., для жилого дома – 50 кв.м. Многодетные семьи, имеющие троих и более несовершеннолетних детей, имеют право на вычеты – 5 кв.м. общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв.м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Вниманию налогоплательщиков

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

– по налогу на имущество физических лиц главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

Налоговым кодексом закреплён список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу.

Право на налоговую льготу по НИФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) ветераны Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаёмного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог (ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, и определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей.

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

– по земельному налогу главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

От уплаты налога в размере 50 % освобождаются физические лица в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой (за исключением земельных участков, приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности), а также представленных (приобретённых) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:

– граждане, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет (на основании удостоверения многодетной семьи или свидетельств о рождении детей);

– граждане (родители, усыновители, опекуны (попечители), воспитывающие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей до 18 лет (на основании свидетельства о рождении ребёнка, справки учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности;

– инвалиды боевых действий;

– граждане, проживающие в малоимущих семьях, а также одиноко проживающие малоимущие граждане, которые имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума, установленного в Самарской области (на основании решения органа социальной защиты о признании их малоимущими (Федеральный закон от 05.04.2003 г. № 44-ФЗ "О порядке учёта доходов и расчёта среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи").

Транспортный налог является региональным налогом. Налоговые ставки и льготы устанавливаются главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации; в Самарской области регламентируются нормами Закона Самарской области от 06.11.2002 г. № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". Размер налога зависит от мощности двигателя и даты постановки транспортного средства на регистрационный учёт в соответствующих органах ГИБДД, Гостехнадзора (спец. транспорт), ГИМС (водный транспорт). Обратите внимание: ставки транспортного налога установлены положениями статьи 2 именно Закона № 86-ГД.

Существуют категории граждан, у которых есть определённые льготы при уплате транспортного налога, например, в виде уплаты налога по уменьшенной ставке (для пенсионеров это 50 % или применение ½ ставки), либо в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога на определённые категории транспортных средств. Наиболее распространёнными категориями льготников являются инвалиды, ветераны ВОВ и боевых действий, герои Советского Союза и РФ, один из родителей в многодетной семье.

Полный список поименован в ст. 4 Закона № 86-ГД. При этом обращаем внимание всех владельцев машин на то, что льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определённой ниже категории транспортных средств:

– автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

– мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;

– катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;

– самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающему на территории Самарской области, являющемуся гражданином Российской Федерации, льгота по транспортному налогу в виде освобождения предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определённой ниже категории транспортных средств:

– автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно;

– автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Итак, для того, чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество, земельному или транспортному налогу, неучтённой в налоговом уведомлении, необходимо:

1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф "Размер налоговых льгот", "Налоговый вычет" в налоговом уведомлении.

2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении; проверить налоговый период, сопоставив его с периодом права на льготу.

3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 г. № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

Для отдельных категорий граждан (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей), и имеющих право на налоговую льготу, предусмотрен беззаявительный порядок представления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Данный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, на основании имеющейся у налогового органа информации, – т.е. без обращения самого налогоплательщика. С 2021 года беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц также предусмотрен в отношении ветеранов боевых действий.

Таким образом, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв.м. могут не обращаться в налоговые органы по вопросу представления льготы: они будут учтены автоматически с учётом тех данных, которые инспекция получает из Пенсионного фонда России, органов Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.

Вместе с тем, указанные категории граждан вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы и вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественному, земельному или транспортному налогам можно любым удобным способом: через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", почтовым сообщением, путём личного обращения в любой налоговый орган, МФЦ. Адрес Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области: 446001, г. Сызрань, ул. Кирова, д. 40.

С подробной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области.