Сегодня мы поговорим об уплате НДФЛ с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №9 по Иркутской области Натальей Беловой.
- Наталья Викторовна, изменился ли порядок предоставления социальных налоговых вычетов?
- Социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение, произведенным после 1 января 2016 г., могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода работодателем. Для этого необходимо обратиться к работодателю с письменным заявлением и уведомлением из налоговой инспекции, подтверждающим право на получение вычетов. Заполнять декларацию в этом случае не придется.
- Напомните, пожалуйста, о новых правилах освобождения от налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества.
- Доходы от продажи объектов, полученных в порядке наследования либо дарения от членов семьи или близких родственников, в результате приватизации или передачи по договору пожизненного содержания с иждивением (как плательщику ренты имущества), освобождаются от налогообложения при владении ими свыше трех лет. При этом доходы от продажи объектов, полученных на иных основаниях, освобождаются от налогообложения при условии, что они находились в собственности налогоплательщика свыше пяти лет. Новые правила применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г.
- Изменился ли сам порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости?
- Да, изменился. Если налогоплательщик, начиная с 2016 года, укажет в договоре купли-продажи стоимость имущества менее 70% от его кадастровой стоимости, налоговый орган вправе вменить ему доход, равный 70% от кадастровой стоимости объекта, и именно с него исчислить НДФЛ.
- Для граждан, имеющих детей, очень важны стандартные налоговые вычеты. Есть ли законодательные изменения в этой сфере?
- С этого года увеличен размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на ребенка - инвалида. Для родителей, усыновителей он составляет 12 тыс. рублей; для опекунов, попечителей, приемных родителей – 6 тыс. рублей. Кроме того, увеличен предел дохода, до которого действует стандартный вычет на детей, – с 280 тыс. до 350 тыс. рублей.
- Поясните, в чем заключается новый порядок налогообложения доходов участников обществ с ограниченной ответственностью, возникающих в связи с выходом из общества?
- С этого года участник общества с ограниченной ответственностью вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, возникающих в связи с выходом из общества, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (имущественных прав).
Напомню, что ранее налогообложению подлежала вся сумма дохода, полученная физическим лицом при выходе из состава участников из общества с ограниченной ответственностью.
- Какие изменения в налоговом законодательстве затронули налоговых агентов?
- С 2016 г. введена новая обязанность налогового агента - представлять информацию об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. В расчете по форме 6-НДФЛ должна содержаться обобщенная информация в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от работодателя, в том числе о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах и суммах налога. За отчетные периоды (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) расчет предоставляется не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом; за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Предусмотрены какие-либо штрафные санкции для работодателей за непредставление расчета в установленный срок?
- За несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ будет взыскиваться штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц с момента установленного срока отчетности.
Мария Скворцова